г. Новосибирск, ул. Мусы Джалиля, 23, оф. 207

info@clc.ooo

Правила ведения бизнеса в России меняются — или по крайней мере дополняются — каждый год по нескольку раз. Но большинство изменений в правовом поле вступают в силу 1 января и 1 июля. Начало 2020 года оказалось довольно богатым на «громкие» нововведения. «Континент Сибирь» совместно с участниками юридического рынка и другими экспертами попробовал разобрать их поподробнее.

Помимо «регулярных» нововведений, вроде повышения МРОТ (до 12,3 тыс. рублей в месяц) и, как следствие, обязательных взносов в ПФР и ФФОМС и многих налоговых платежей, 2020 год принес сибирскому бизнесу немало новых законов — как приятных, так и не очень.

Налоговый кодекс — плюс самозанятые, минус ЕНВД

Наиболее значимым для бизнеса правовым событием 1 января большинство экспертов, опрошенных «Континентом Сибирь», назвали поправки в Налоговый кодекс, вступившие (или вступающие) в силу.

Прежде всего стоит отметить «налог на самозанятых», который был запилотирован еще в 2019 году в четырех регионах, а с 1 января был распространен еще на 19. И если до нового года особый налоговый режим в Сибири вообще нигде не был введен, то теперь он действует в Новосибирской, Омской областях и Красноярском крае. «Эксперимент означает, что если налог на самозанятых в этих регионах продемонстрирует свою эффективность, его распространят на территорию всей страны, — говорит юрист «Единого центра защиты» Александр Ануфриев. — Эксперимент будет реализовываться до конца 2028 года».

По словам адвоката Ольга Окунь, налогом для самозянятых могут воспользоваться все желающие — например, например таксисты, репетиторы и няни с годовым доходом не более 2,4 млн рублей. «В случае работы с физлицами они будут отчислять подоходный налог в размере 4%, работающие с компаниями — 6%», — комментирует Ольга Окунь.

Некоторые эксперты, оценивая итоги работы «налога на самозанятых» в пилотных регионах, ранее уже высказывались о том, что таким образом налогооблагаемая база не вырастет, а уменьшится, так как в «самозанятые» побегут не «физики», ранее работавшие «в серую», а бывшие ИП, решившие срезать налоговую ставку в полтора раза. Эту точку зрения разделяют не все. Эксперт в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ «СКБ Контур» Анна Тресвятская считает, что переход в самозанятые выгоден в первую очередь как раз для физлиц — по крайней мере тех, кто хочет участвовать в госзакупках. «Причин несколько. Во-первых, самозанятые, в отличие от физлиц, могут участвовать в закупках со всеми преимуществами, предусмотренными для МСП, — комментирует она. — Во-вторых, даже для тех, кто работает с юрлицами, налоговая удерживает 6% дохода, в то время как НДФЛ, как мы помним, — 13%. В-третьих, физлицо, неоднократно оказывающее услуги одному и тому же госзаказчику, рискует получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность».

Впрочем, поправки в закон № 223-ФЗ, приравнивающие самозанятых к малому бизнесу, вступят в силу только в апреле, когда будут известны первые итоги «обкатки» нового закона на большом количестве плательщиков. Согласно этим поправкам, самозанятые, во-первых, смогут претендовать на квоту в 20%, выделенных малому бизнесу. Во-вторых, для них плата за победу в конкурсе составит всего 2% от начальной цены (но не больше 200 рублей + НДС), тогда как для всех остальных — 5% + НДС. В-третьих, сроки оплаты контракта для них не должны превышать 15 дней (для крупного бизнеса — 30 дней).

Параллельно введению новых налоговых режимов законодатели «закрывают» уже существующие. Сюда можно отнести поэтапную отмену ЕНВД для отдельных видов деятельности, которая началась как раз 1 января. «По рассматриваемой налоговой схеме уже нельзя продавать лекарства, обувь и меха — и это касается не только плательщиков единого налога на вмененный доход, но и патентной системы налогообложения, — говорит старший юрист компании «Ветров и партнеры» Елизавета Разина. — Если предприниматель проигнорирует запрет и продолжит продавать такие товары на спецрежиме, то он автоматически перейдет на общую систему налогообложения (ОСНО) с доначислением налогов по ОСНО. То есть нарушитель на «вмененке» автоматически перейдет на ОСНО с начала квартала, а нарушитель, применяющий ПСН, — с начала года».

Руководитель аналитического департамента AMarkets Артем Деев назвал отмену ЕНВД самым значимым для бизнеса событием года. «С 2021 года новый закон коснется всех видов товаров, но в течение 2020 года он будет вводиться поэтапно, — комментирует он. — Отмена ЕНВД коснется 260 тысяч юридических лиц и более 2 млн ИП. Впоследствии ИП могут перейти на патентную систему налогообложения, но она предназначена для определенных видов деятельности, и воспользоваться ею смогут не все. ООО на патент перейти не смогут, больше всего будут использовать упрощенную систему (УСН)». По его словам, в результате отмены ЕНВД налоговая нагрузка для бизнеса вырастет значительно, а бухгалтерский учет придется вести наравне с крупным бизнесом, что снизит норму прибыли. «Для понимания масштаба: налоговая нагрузка на нашу компанию возрастет в 17 раз», — приводит цифры основатель сети «Шаурмастер» Юрий Шиян.

С этим законом также связаны обязательная маркировка обуви, лекарств, сигарет, сертификация органической продукции для предприятий АПК. «Все это приведет к росту стоимости товаров в данных сегментах», — добавляет Артем Деев.

Для плательщиков единого сельхозналога с 2020 года снижается максимальная сумма прибыли, за которую производитель может получить вычет по НДС. В 2019 году «потолок» составлял 100 млн рублей в год, сейчас — 90 млн. При этом для расчета по-прежнему учитывается только выручка, полученная от реализации товаров, работ и услуг, при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС. С другой стороны, льготу по НДС добавили операторам твердых бытовых отходов.

Еще одно «налоговое» нововведение — с 1 января электронная отчетность стала обязательной для всех. «С нового года декларации будут принимать только в электронном виде. Единственное исключение — сектор малого предпринимательства, субъектам которого отчетность за предыдущий год можно направить в бумажном варианте, — комментирует Елизавета Разина. — В остальных случаях подать отчетность в налоговую необходимо через сервис на сайте налоговой или операторов электронного документооборота. Оба варианта предполагают использование усиленной ЭЦП. Более того, отныне экземпляр бухгалтерской отчетности не надо направлять в Росстат, она нужна только для налоговой».

Акцизы, маркировки и другие правила ведения бизнеса

Список подакцизных товаров с нового года вырос — как и стоимость акцизов. «Теперь акцизы нужны для любых электронных сигарет — ранее в перечень включались только одноразовые, — для винограда, использованного для изготовления спиртных напитков, для пива, крепость которого не превышает 0,5 градусов, для виноматериалов, а также фруктового и виноградного сусла», — перечисляет Александр Ануфриев. Также по отношению к некоторым товарам вырастут налоговые ставки: дизельное топливо, все изделия из табака, автомобили, мощность двигателей которых свыше 90 л. с., и так далее.

«Акцизы на алкоголь уже выросли, налоговые льготы по ним отменены, — продолжает Ольга Окунь. — Минимальные розничные цены на водку вырастут до 230 рублей за 0,5 литра, на бренди — до 315 рублей за пол-литра, а на коньяк — до 433 рублей за тот же объем. Акциз вырос и на сигареты — он составит 1966 рублей за 1 тыс. штук + 14,5% расчетной стоимости. В 2021 и 2022 годах он поднимется до 2045 и 2127 рублей соответственно. Закон также вводит акцизы для многоразовых электронных сигарет и всех устройств для нагревания табака».

Изменения коснулись не только алкоголя и табака, но и лекарств, которые еще в октябре прошлого года должны в обязательном порядке вноситься в систему мониторинга всех движений лекарственных средств. «А 1 января Кодекс об административных правонарушениях пополнился статьей, касающейся маркировки лекарственных препаратов, точнее, ответственности за нарушения в этой сфере, — напоминает Елизавета Разина. — За невнесение в систему мониторинга или несвоевременное внесение данных о движении лекарств штраф составит до 100 тыс. рублей, в том числе и для ИП».

По мере того как «магазины у дома» потихоньку отвоевывают аудиторию у гипермаркетов, законодатели решили защитить личное пространство покупателей от обитающих по соседству с ними продавцов. И с начала года парковка всех видов коммерческого транспорта (в том числе принадлежащих ИП) в спальных районах запрещена. «Теперь, например, после окончания смены водитель грузовика не может оставлять машину во дворе своего дома. Парковаться можно будет только в специально отведенных зонах, — прокомментировала Елизавета Разина. — Правда, пока штрафов и других наказаний закон не предусматривает, и его соблюдение — полностью на совести перевозчиков». Плюс до Сибири этот закон пока не добрался — он действует только в Москве и Санкт-Петербурге.

Некоторые виды деятельности с нового года вообще попали в черный список. Например, контактные зоопарки: «Их владельцы могут попрощаться со своим бизнесом, с 1 января такие заведения под запретом», — говорит Ольга Окунь.

Зато, наконец, в правовое поле был внесен краудфандинг — эта тема заслуживает отдельного материала.

Недвижимость — только кадастр, и налоговая сама все сделает

Еще одним ключевым нововведением 2020 года эксперты назвали унификацию подхода к налогообложению всех видов недвижимости. Теперь они базируется на кадастровой оценке, указанной в Едином государственном реестре недвижимости.

«Планировалось, что новые требования, упорядочив процесс индивидуальной кадастровой оценки, снизят и количество исковых заявлений по ее оспариванию и уменьшению, — рассуждает управляющий партнер Mitsan Consulting Дмитрий Желнин. — Однако, как показала практика, с января 2019 года поток данных исков не только не сократился, но и возрос, так как в большинстве случаев новая кадастровая стоимость объектов значительно выросла. Что же делать собственнику? Активизироваться, не сидеть сложа руки, а всеми доступными способами бороться за справедливую кадастровую оценку и возврат переплаты».

При этом, отметил юрист, положительная судебная практика есть — только за 9 месяцев 2019 года суммарная стоимость кадастровой оценки упала на 51,7% и превысила 480 млрд рублей.

«По новому законодательству, если исправление Росреестра, а также решение суда или специальной комиссии приняты после 1 января 2019 года, новая кадастровая стоимость, внесенная после исправления ошибок, может быть применена за все периоды с 2015 по 2018 год, — продолжает Дмитрий Желнин. — Снизить ГКО, и как следствие налогооблагаемую базу, можно простым разделением одного земельного участка на несколько с присвоением разных видов разрешенного использования.

Такой способ, например, подходит владельцам крупных торговых центров с парковками. Напомню, что ни Земельный кодекс, ни Градостроительный не требуют от владельцев согласования контролирующих органов для удостоверения вида использования земельных участков. Поэтому, сменив вид их разрешенного использования, можно снизить и кадастровую стоимость, являющуюся в свою очередь налогооблагаемой базой для земельного и имущественного налога для юридических и физических лиц».

Александр Ануфриев приводит еще пару нововведений. Предельная ставка налога на имущество организаций с нового года снизилась с 2,2% до 2%. «Это говорит о том, что регионы не смогут установить свою ставку свыше данной величины, — комментирует он. — Исключением являются Крым и Севастополь — эти субъекты РФ предельную ставку могут увеличить». Изменилась и форма подачи декларации по данному налогу. Что касается земельного налога, присылать декларацию по нему больше не нужно — налоговая служба сама рассчитает нужную сумму.

Что не наступило, но обязательно наступит

Географическое положение станет интеллектуальной собственностью. Два года назад «КС» уже писал о борьбе за торговую марку сыра «Адыгейский», который выпускался в том числе в Новосибирской области (правда, под другим брендом) до 2020 года. Вопрос оставался подвешенным, но с 27 июля в силу вступает Федеральный закон от 26.07.2019 № 230-ФЗ, согласно которому можно будет зарегистрировать географическое указание как новый объект интеллектуальной собственности. «Географическое указание, согласно новой редакции статьи 1516 Гражданского кодекса Российской Федерации, это обозначение, идентифицирующее происходящий с территории географического объекта товар, определенное качество, репутация или другие характеристики которого в значительной степени связаны с его географическим происхождением (характеристики товара). На территории данного географического объекта должна осуществляться хотя бы одна из стадий производства товара, оказывающая существенное влияние на формирование характеристик товара», — комментирует старший юрисконсульт «Центра корпоративного права» Софья Фролова-Фомина. То есть «Адыгейского» сыра, сделанного в Чулыме, нам уже не поесть.

С 1 февраля вступают в силу поправки, устанавливающие штрафы за нарушение требований к СМИ-иноагентам. Максимальные санкции предусмотрены за грубое нарушение порядка деятельности (более двух раз за год): гражданам грозит штраф 100 тыс. рублей или административный арест до 15 суток, должностным лицам — 200 тыс. рублей, а юрлицам — 5 млн рублей.

В конце июня вступит в силу закон о виноградарстве и виноделии. Он закрепляет понятие «вино России», а также определяет принципы господдержки и регулирования в отрасли. Ольга Окунь уточняет: закон не коснется людей с личным подсобным хозяйством.

8 июня заработают новые правила техосмотра: процесс будут обязательно фиксировать на фото, которое будет храниться в автоматизированной информационной системе. Диагностическую карту также станут оформлять в электронном виде.

Наконец, со второго полугодия вступит в силу закон об обязательной предустановке российского ПО на продающуюся в России электронику. Этот закон, как и многие другие, будет вводиться поэтапно: сначала под него попадут смартфоны и носимые «умные» устройства, затем телевизоры с функцией Smart TV и, наконец, ПК и ноутбуки. За нарушение требований об отечественном софте индивидуальным предпринимателям грозит штраф до 500 тыс. рублей, компаниям — до 1 млн рублей.

Источник - https://ksonline.ru/366549/nalog-na-samozanyatyh-i-uhod-fns-v-tsifru-chto-eshhe-prines-biznesu-2020-god/

Записаться на консультацию

Неправильный ввод

Введите номер



Подтвердите обработку персональных данных

Неправильный ввод

Неправильно


Подтвердите обработку персональных данных

Неправильный ввод

Неправильно


Подтвердите обработку персональных данных

Неправильный ввод

Неправильно


Подтвердите обработку персональных данных

Неправильный ввод

Неправильно


Подтвердите обработку персональных данных

Неправильный ввод

Неправильно


Подтвердите обработку персональных данных

Неправильный ввод

Неправильно


Подтвердите обработку персональных данных

Неправильный ввод

Введите ваш email

Подтвердите обработку персональных данных


Заявка Сбер

Неправильный ввод

Введите номер



Подтвердите обработку персональных данных