г. Новосибирск, ул. Мусы Джалиля, 23, оф. 207

info@clc.ooo

В связи с кризисной ситуацией в нашей стране, которая привела к ощутимой дыре в бюджете, государство стремится к усилению контроля за поступлением налогов, в связи с чем основной задачей бизнеса становиться либо больший заработок, либо меньшие траты. Иными словами, задача бизнеса сегодня – повысить свою эффективность, чтобы сохранить рентабельность.

Конечно же, раньше, когда и конкуренции было меньше, бизнесу было проще зарабатывать (можно было снижать качество и поднимать цены). Сейчас же такой возможности нет. Приходится сокращать расходы повышать производительность труда и (что самое главное) оптимизировать налоги. При этом важно не просто урезать размер уплачиваемых налогов – необходимо осуществлять налоговое планирование

Налоговые возможности:

  1. НДС (табу: АСК НДС-2 выявила, что 1/10 компаний в РФ – однодневки);
  2. обналичка (табу: за работу с однодневками и псевдо-директорами – уголовная ответственность);
  3. налог на прибыль (необходимо свериться с нормативами по отрасли);
  4. налог на имущество и землю;
  5. взносы в фонды (зарплатные налоги).

Налоговое планирование заключается в применении комплекса мероприятий, потому что отдельные инструменты малоэффективны. Для каждого субъекта такой комплекс индивидуален.

Цель налогового планирования заключается не только в извлечении финансовой выгоды, но и в снижении финансово-правовых рисков и повышении прозрачности бизнеса (увеличении инвестиционной привлекательности, усилении конкурентоспособности).

Способ реализации налогового планированиязаключается в:

  1. выборе организационно-правовой формы;
  2. распределении финансовых потоков (входящих и внутренних транзакций);
  3. применении всех доступных льгот в сочетании с привилегиями спец. режимов 

Важно помнить!

  1. Снижение налогообложения не может быть единственным мотивом при изменении структуры бизнеса (развитие нового направления продаж, расширение географии присутствия). Это классифицируется как неналоговый мотив.
  2. Хозяйственные операции должны быть реальными (расходы при оптимизации налога на прибыль).
  3. Нужно использовать только законные способы (все остальное классифицируется как преступление).
  4. Важно обращаться к управляемой системе (люди, компании, товары, документы) 

Необходимо обратиться к созданию центра прибыли (через посреднические договоры) Но для этого необходимо в действительности осуществлять определённую деятельность: движение товаров, услуг, оформление документов; нужны реальные люди и компании не однодневки.

Вы также можете применять ИП и ПК для вывода средств и минимизации зарплатных налогов и взносов и минимизировать налог на имущество (за счет перевода на собственников (физлиц), за счёт безвозмездного пользования).

Оптимизация налога на прибыль

Какие шаги необходимо предпринять

  1. Замена субъекта (организация на ОСНО => организацией на УСНО или ИП).
  2. Замена отношений (комиссия вместо поставки).
  3. Заключение договоров займа.

С недавних пор все ограничения по установлению размера процентной ставки отменены. Субъекты вправе устанавливать проценты исходя из фактической ставки (без лимитирования).

Однако здесь есть нюансы, которые необходимо учитывать. В частности, речь идет о контролируемых сделках. Контролируемая сделка – это сделка, совершенная между взаимозависимыми лицами (аффилированные компании).

Как сравнить займы/как доказать «рыночность»?

При сопоставлении условий договоров займа учитываются:

  • кредитная история и платежеспособность соответственно получателя займа, кредита, лица, обязательства которого обеспечиваются поручительством или банковской гарантией;
  • характер и рыночная стоимость обеспечения исполнения обязательства;
  • срок, на который предоставляется заем или кредит;
  • валюта, являющаяся предметом договора займа или кредита;
  • порядок определения процентной ставки (фиксированная или плавающая);
  • иные условия, которые оказывают влияние на величину процентной ставки (вознаграждения) по соответствующему договору (п. 11 ст. 105.5 НК РФ).

По всем этим критериям условия финансирования внутри холдинга и сторонней организацией (банком) должны совпадать. В случае, если второго займа нет, его стоит создать.

  1. Заемное финансирование от иностранных компаний – высокорисковый способ, т.к. государство усиливает контроль за офшорами.
  2. Применение льготных режимов.

После введения электронного НДС, инструмент снова стал актуален. Его основная задача – отделить входящие финансовые потоки с НДС от безНДСных и направить последние в организацию на УСНО.

Кроме того, есть ряд способов «абсорбировать» прибыль с основной НДСной конторы на УСН:

  • создать УК (обслуживающую организацию);
  • зарегистрировать на нее патент / товарный знак / ноу-хау;
  • создать профессионального агента по поиску партнеров / закупочную компанию;
  • вывести компанию в другой регион (есть регионы, где ставка меньше 6%);
  • постепенно разделить на компании-УСН (нельзя быстро делить бизнес).
  • ИП на ЕНВД или патентной системе (достаточно комфортный вариант).

Неправильный ввод

Введите номер


Подтвердите обработку персональных данных

Неправильный ввод

Неправильно


Подтвердите обработку персональных данных

Неправильный ввод

Неправильно


Подтвердите обработку персональных данных

Неправильный ввод

Неправильно


Подтвердите обработку персональных данных

Неправильный ввод

Неправильно


Подтвердите обработку персональных данных

Неправильный ввод

Неправильно


Подтвердите обработку персональных данных

Неправильный ввод

Неправильно


Подтвердите обработку персональных данных